Обновлено 21 мая 2026
CIS (Construction Industry Scheme) — система удержания налогов для строителей-subcontractors. Contractor удерживает 20% (зарегистрированный) или 30% (не зарегистрирован) от gross income. Возврат — только через Self Assessment SA103S; деадлайн 31 января онлайн.
CIS — система удержания налога для строителей-субподрядчиков в UK: подрядчик снимает 20% (или 30% если вы не верифицированы) с каждого платежа. Реальный налог с учётом Personal Allowance (£12,570) и расходов в 3–4 раза меньше: при доходе £40,000 типичный возврат составляет £3,500–6,000. Вернуть переплату можно только через Self Assessment — бесплатно на gov.uk, дедлайн 31 January.
CIS subcontractor — возврат £2,000–£6,000 в год.
Подрядчик удерживает 20% с каждого платежа. Но ваш реальный налог — в 3–4 раза меньше. Self Assessment возвращает разницу. Это законно, бесплатно, и делается самостоятельно.
Как работает CIS — три ставки.
Construction Industry Scheme (CIS) — система авансового удержания налога. Contractor (генподрядчик) вычитает деньги из вашего платежа и перечисляет HMRC.
Стандартное удержание
Вы зарегистрированы как CIS subcontractor, contractor верифицировал вас в HMRC с вашим UTR и именем. Это норма.
Повышенное удержание
Contractor не смог верифицировать ваш UTR в HMRC — например, имя не совпадает, UTR неверный, или вы не зарегистрированы. Потери — значительные.
Gross Payment Status
HMRC разрешает получать 100% оплаты без вычетов. Требования: 12+ месяцев в бизнесе, история налоговых платежей, оборот от £30,000.
Обязанности contractor по CIS
По CIS340 (HMRC guide) contractor обязан: верифицировать каждого subcontractor в HMRC перед первым платежом; выдавать Monthly Payment and Deduction Statement в течение 14 дней после конца каждого налогового месяца; подавать Monthly CIS Return в HMRC. Это не добрая воля — это закон.
С апреля 2026 HMRC получила право отозвать Gross Payment Status немедленно при подозрении в мошенничестве в цепочке поставок. Восстановить GPS после отзыва можно не раньше чем через 5 лет. Если у вас GPS — полная compliance обязательна.
Математика возврата.
CIS удерживается с валового дохода. Personal Allowance и расходы — не учитываются при вычете. После SA — разница возвращается.
С более высокими расходами (£8,000+) возврат превысит £5,000. Строители с расходами £10K+ регулярно получают £6,000+.
Почему расходы так важны
Каждый £1 задокументированных расходов уменьшает налогооблагаемый доход. При базовой ставке 20% — это £0.20 возврата на £1. При £5,000 расходов — +£1,000 к возврату. Держите все квитанции.
Поездки с объекта на объект — 45p/миля (первые 10,000 миль/год). Ведите mileage log: дата, маршрут, расстояние. Это один из самых крупных источников вычетов для CIS.
Что можно вычесть — и что нельзя.
Тест HMRC: «wholly and exclusively» для бизнеса. Любой расход с личной составляющей — нужно делить пропорционально.
Monthly CIS statements — храните каждый.
CIS statement — ваше главное доказательство удержанного налога. Без него HMRC не сможет сопоставить ваши данные с данными подрядчика.
Что содержит CIS statement
Что делать если contractor не выдаёт statement
Это нарушение закона. Ваши шаги:
- Напишите письменный запрос. По email или письмом — сохраните копию. Установите 14-дневный срок.
- Если нет ответа — жалоба в HMRC. 0300 200 3210 (CIS helpline). HMRC может взыскать с contractor штраф.
- Не подавайте SA без документов. Лучше отложить, чем указать неверную сумму CIS deductions — это задержит или заблокирует возврат.
HMRC требует хранить все CIS statements минимум 5 лет с момента подачи SA. Фотографируйте и храните в облаке — бумажные теряются.
Как зарегистрироваться в CIS.
Без регистрации в HMRC contractor применяет 30% вместо 20%. Потери за год — тысячи фунтов.
Зарегистрируйтесь как self-employed
gov.uk/register-for-self-employment (CWF1). Получите UTR (≈15 рабочих дней по почте). Без UTR contractor не сможет вас верифицировать.
Зарегистрируйтесь как CIS subcontractor
Позвоните в HMRC CIS helpline (0300 200 3210) или зарегистрируйтесь онлайн. Нужен UTR, NI number, полное имя (точно как в HMRC records).
Сообщите UTR каждому contractor
Contractor верифицирует вас в HMRC по UTR + имени перед первым платежом. Убедитесь, что имя совпадает — ошибка в одной букве → 30%.
Подайте первую SA до 31 January
SA за первый год работы как CIS. Если начали в 2025/26 — подать до 31 January 2027.
HMRC верифицирует по имени AND UTR. Если contractor вводит «Alex» вместо «Alexander» или «Иванов» вместо правильной транслитерации — верификация провалится и применяется 30%. Используйте имя точно как в HMRC records.
Как получить возврат через SA.
CIS refund приходит только через Self Assessment — не через P800 и не через Personal Tax Account. Других путей нет.
Соберите документы
P60, P45, CIS statements, банковские проценты, дивиденды, доход от аренды.
Получите UTR
Если первая декларация — регистрация на gov.uk. ~15 рабочих дней по почте.
Government Gateway
Заведите личный кабинет HMRC. Сохраните пароль офлайн — восстановление долгое.
Заполните SA100
Основная форма. Доходы, расходы, allowances. Online — проще, чем бумага.
Дополнительные секции
SA103 для self-employed, SA105 для аренды, SA106 для иностранного дохода.
Проверьте расчёт
HMRC покажет итог: должны вы или вам. Сверьте с собственной таблицей.
Подайте и оплатите
Дедлайн online: 31 января. Бумажный: 31 октября. Штраф £100 за просрочку.
Специфика CIS в SA103S
Введите GROSS income — сумму до CIS deductions, как указано в statements. Не net сумму, которую получили на счёт.
Все allowable business expenses с документами. HMRC может запросить подтверждение — квитанции должны быть у вас.
ТОЧНАЯ сумма из всех CIS statements за год. HMRC сверяет с данными contractors — несовпадение задержит возврат.
Что задерживает возврат.
Большинство задержек — технические. Их можно предотвратить.
Несовпадение имени/NI
Имя в SA не совпадает с именем в HMRC records (или у contractor). HMRC приостанавливает обработку для ручной проверки.
CIS deductions ≠ данные contractor
Вы указали £5,000 CIS deductions, а contractor отчитался за £4,800. HMRC запросит уточнение. Используйте только цифры из официальных statements.
Отсутствие банковских реквизитов
Если не указать bank details для BACS — HMRC вышлет cheque по почте. Это значительно медленнее.
Gross вместо net в Turnover
Некоторые вводят net сумму (что получили на руки) вместо gross. Тогда CIS deductions «двойной вычет» — SA даёт ошибочный результат.
Сколько ждать возврат.
HMRC не публикует фиксированных SLA для CIS refund-ов. Реальные сроки зависят от загрузки HMRC и сложности вашей заявки.
Простые online SA с BACS — обычно 4–8 недель. Сложные случаи, бумажные SA, или если HMRC запросил дополнительные документы — может занять несколько месяцев. Не звоните раньше 8 недель после подачи.
Статус проверяйте в HMRC online account → Self Assessment → «View your SA calculation».
CIS workers — главная цель RIFT.
RIFT берёт £354 fixed fee за CIS — это не «бесплатно». На возврат £3,000 это 11.8%. Через SA самостоятельно — £0.
Один и тот же возврат. Четыре цены.
HMRC возвращает одну и ту же сумму вне зависимости от посредника. Разница — только сколько посредник возьмёт себе.
Что дальше.
Откуда цифры.
- gov.uk/what-is-the-construction-industry-scheme — обзор CIS
- HMRC CIS340 — guide for contractors and subcontractors
- gov.uk/register-for-self-employment — CWF1 регистрация
- gov.uk/self-assessment-tax-returns — SA overview
- gov.uk — Gross Payment Status guidance
- gov.uk — Claim CIS deductions through Self Assessment
- gov.uk — Mileage Allowance Relief (45p/mile)
- riftrefunds.co.uk/prices — RIFT CIS fee £354 incl. VAT (проверено May 2026)