CIS subcontractor — повернення £2,000–£6,000 на рік.
Підрядник утримує 20% з кожного платежу. Але ваш реальний податок — у 3–4 рази менший. Self Assessment (податкова декларація) повертає різницю. Це законно, безкоштовно і робиться самостійно.
Як працює CIS — три ставки.
Construction Industry Scheme (CIS) — система авансового утримання податку. Contractor (генпідрядник) вираховує гроші з вашого платежу і перераховує HMRC.
Стандартне утримання
Ви зареєстровані як CIS subcontractor, contractor верифікував вас у HMRC з вашим UTR та ім'ям. Це норма.
Підвищене утримання
Contractor не зміг верифікувати ваш UTR у HMRC — наприклад, ім'я не збігається, UTR неправильний, або ви не зареєстровані. Втрати — значні.
Gross Payment Status
HMRC дозволяє отримувати 100% оплати без вирахувань. Вимоги: 12+ місяців у бізнесі, історія податкових платежів, оборот від £30,000.
Обов'язки contractor за CIS
Згідно CIS340 (HMRC guide) contractor зобов'язаний: верифікувати кожного subcontractor у HMRC перед першим платежем; видавати Monthly Payment and Deduction Statement протягом 14 днів після кінця кожного податкового місяця; подавати Monthly CIS Return до HMRC. Це не добра воля — це закон.
З квітня 2026 HMRC отримала право відкликати Gross Payment Status негайно при підозрі в шахрайстві в ланцюжку постачання. Відновити GPS після відкликання можна не раніше ніж через 5 років. Якщо у вас GPS — повна compliance обов'язкова.
Математика повернення.
CIS утримується з валового доходу. Personal Allowance (безподатковий ліміт) та витрати — не враховуються при вирахуванні. Після SA — різниця повертається.
З вищими витратами (£8,000+) повернення перевищить £5,000. Будівельники з витратами £10K+ регулярно отримують £6,000+.
Чому витрати так важливі
Кожен £1 задокументованих витрат зменшує оподатковуваний дохід. При базовій ставці 20% — це £0.20 повернення на £1. При £5,000 витрат — +£1,000 до повернення. Зберігайте всі квитанції.
Поїздки з об'єкта на об'єкт — 45p/миля (перші 10,000 миль/рік). Ведіть mileage log: дата, маршрут, відстань. Це одне з найбільших джерел вирахувань для CIS.
Що можна вирахувати — а що ні.
Тест HMRC: «wholly and exclusively» для бізнесу. Будь-яка витрата з особистою складовою — потрібно ділити пропорційно.
Monthly CIS statements — зберігайте кожен.
CIS statement — ваш головний доказ утриманого податку. Без нього HMRC не зможе зіставити ваші дані з даними підрядника.
Що містить CIS statement
Що робити якщо contractor не видає statement
Це порушення закону. Ваші кроки:
- Напишіть письмовий запит. По email або листом — збережіть копію. Встановіть 14-денний термін.
- Якщо немає відповіді — скарга до HMRC. 0300 200 3210 (CIS helpline). HMRC може стягнути з contractor штраф.
- Не подавайте SA без документів. Краще відкласти, ніж вказати неправильну суму CIS deductions — це затримає або заблокує повернення.
HMRC вимагає зберігати всі CIS statements мінімум 5 років з моменту подання SA. Фотографуйте та зберігайте в хмарі — паперові губляться.
Як зареєструватися в CIS.
Без реєстрації в HMRC contractor застосовує 30% замість 20%. Втрати за рік — тисячі фунтів.
Зареєструйтеся як self-employed
gov.uk/register-for-self-employment (CWF1). Отримайте UTR (≈15 робочих днів поштою). Без UTR contractor не зможе вас верифікувати.
Зареєструйтеся як CIS subcontractor
Зателефонуйте до HMRC CIS helpline (0300 200 3210) або зареєструйтеся онлайн. Потрібен UTR, NI number, повне ім'я (точно як у HMRC records).
Повідомте UTR кожному contractor
Contractor верифікує вас у HMRC за UTR + ім'ям перед першим платежем. Переконайтеся, що ім'я збігається — помилка в одній літері → 30%.
Подайте першу SA до 31 January
SA за перший рік роботи як CIS. Якщо почали у 2025/26 — подати до 31 January 2027.
HMRC верифікує за ім'ям AND UTR. Якщо contractor вводить «Alex» замість «Alexander» або «Іванов» замість правильної транслітерації — верифікація провалиться і застосовується 30%. Використовуйте ім'я точно як у HMRC records.
Як отримати повернення через SA.
CIS refund приходить тільки через Self Assessment — не через P800 і не через Personal Tax Account. Інших шляхів немає.
Зберіть документи
P60 (річний звіт про доходи та сплачені податки), P45 (довідка при звільненні), CIS statements (звіти за схемою Construction Industry Scheme для будівельної галузі), банківські відсотки, дивіденди, дохід від оренди.
Отримайте UTR (унікальний податковий номер)
Якщо це ваша перша декларація — зареєструйтеся на gov.uk. Лист із номером надходить поштою приблизно за 15 робочих днів.
Government Gateway (особистий кабінет HMRC)
Створіть особистий кабінет HMRC (податкової служби Великої Британії). Збережіть пароль офлайн — відновлення тривале.
Заповніть SA100 (основна форма декларації)
Основна форма. Доходи, витрати, податкові пільги (allowances). Онлайн-версія простіша, ніж паперова.
Додаткові розділи
SA103 для самозайнятих (self-employed), SA105 для доходу від оренди, SA106 для іноземного доходу.
Перевірте розрахунок
HMRC покаже підсумок: чи ви винні, чи вам повертають. Звірте з власною таблицею.
Подайте декларацію та сплатіть
Дедлайн онлайн-подання: 31 січня. Паперової: 31 жовтня. Штраф £100 за прострочення.
Специфіка CIS у SA103S
Введіть GROSS income — суму до CIS deductions, як зазначено в statements. Не net суму, яку отримали на рахунок.
Всі allowable business expenses з документами. HMRC може запитати підтвердження — квитанції повинні бути у вас.
ТОЧНА сума з усіх CIS statements за рік. HMRC звіряє з даними contractors — неспівпадіння затримає повернення.
Що затримує повернення.
Більшість затримок — технічні. Їх можна запобігти.
Неспівпадіння імені/NI
Ім'я в SA не збігається з ім'ям у HMRC records (або у contractor). HMRC призупиняє обробку для ручної перевірки.
CIS deductions ≠ дані contractor
Ви вказали £5,000 CIS deductions, а contractor звітував за £4,800. HMRC запитає уточнення. Використовуйте тільки цифри з офіційних statements.
Відсутність банківських реквізитів
Якщо не вказати bank details для BACS — HMRC надішле cheque поштою. Це значно повільніше.
Gross замість net у Turnover
Деякі вводять net суму (що отримали на руки) замість gross. Тоді CIS deductions «подвійний вирахування» — SA дає помилковий результат.
Скільки чекати повернення.
HMRC не публікує фіксованих SLA для CIS refund-ів. Реальні терміни залежать від завантаження HMRC та складності вашої заявки.
Прості online SA з BACS — зазвичай 4–8 тижнів. Складні випадки, паперові SA, або якщо HMRC запитав додаткові документи — може зайняти кілька місяців. Не телефонуйте раніше 8 тижнів після подання.
Статус перевіряйте в HMRC online account → Self Assessment → «View your SA calculation».
CIS workers — головна ціль RIFT.
RIFT бере £354 fixed fee за CIS — це не «безкоштовно». При поверненні £3,000 це 11.8%. Через SA самостійно — £0.
Один і той самий повернення. Чотири ціни.
HMRC (податкова служба Великої Британії) повертає одну й ту саму суму незалежно від посередника. Різниця лише в тому, скільки посередник візьме собі.
Що далі.
Звідки цифри.
- gov.uk/what-is-the-construction-industry-scheme — огляд CIS
- HMRC CIS340 — guide for contractors and subcontractors
- gov.uk/register-for-self-employment — CWF1 реєстрація
- gov.uk/self-assessment-tax-returns — SA overview
- gov.uk — Gross Payment Status guidance
- gov.uk — Claim CIS deductions through Self Assessment
- gov.uk — Mileage Allowance Relief (45p/mile)
- riftrefunds.co.uk/prices — RIFT CIS fee £354 incl. VAT (перевірено травень 2026)