Self Assessment (податкова декларація) самому — 7 кроків, один вечір.
Бухгалтер бере £150–£400 за те саме. Якщо у вас одна робота, зрозумілі витрати й англійська хоча б на B1 — ви впораєтесь. Дедлайн: 31 January 2027 для 2025/26.
Весь процес — зверху вниз.
Клацніть на крок нижче, щоб прочитати деталі. Або прокрутіть — кожен крок розібрано в окремому розділі.
Зберіть документи
P60 (річний звіт про доходи та сплачені податки), P45 (довідка при звільненні), CIS statements (звіти за схемою Construction Industry Scheme для будівельної галузі), банківські відсотки, дивіденди, дохід від оренди.
Отримайте UTR (унікальний податковий номер)
Якщо це ваша перша декларація — зареєструйтеся на gov.uk. Лист із номером надходить поштою приблизно за 15 робочих днів.
Government Gateway (особистий кабінет HMRC)
Створіть особистий кабінет HMRC (податкової служби Великої Британії). Збережіть пароль офлайн — відновлення тривале.
Заповніть SA100 (основна форма декларації)
Основна форма. Доходи, витрати, податкові пільги (allowances). Онлайн-версія простіша, ніж паперова.
Додаткові розділи
SA103 для самозайнятих (self-employed), SA105 для доходу від оренди, SA106 для іноземного доходу.
Перевірте розрахунок
HMRC покаже підсумок: чи ви винні, чи вам повертають. Звірте з власною таблицею.
Подайте декларацію та сплатіть
Дедлайн онлайн-подання: 31 січня. Паперової: 31 жовтня. Штраф £100 за прострочення.
Ви зобов'язані подавати — чи ні?
HMRC не повідомляє автоматично. Відповідальність — на вас. Якщо ви повинні подавати й не подаєте — починаються штрафи.
Будь-який самозайнятий: будівельники CIS, Uber/Bolt, Deliveroo, клінери, репетитори, продавці на Vinted/eBay.
Будівельники, яким підрядник утримує CIS deductions (відрахування за схемою CIS), — SA (декларація) обов'язкова для повернення переплати.
Частка в будь-якому бізнес-партнерстві вимагає SA (декларації).
Оренда житла, дивіденди, іноземний дохід, приріст капіталу (CGT).
При будь-якому джерелі — PAYE (податок через роботодавця) більше не достатньо.
Будь-який дохід за кордоном, включаючи пенсію, оренду, дивіденди.
Один роботодавець, правильний tax code (податковий код), немає side income (додаткового доходу).
Потрапляє під trading allowance (торговельну пільгу) — SA (декларація) не потрібна.
Якщо покрито Personal Savings Allowance (пільгою на заощадження) (£1,000 basic rate) — SA (декларація) не потрібна.
Якщо вперше подаєте за 2025/26 — зареєструйтесь до 5 October 2026. Це дедлайн реєстрації, не подачі.
Отримати UTR — єдине, що приходить поштою.
UTR (Unique Taxpayer Reference — унікальний податковий номер) — 10-значний номер. Без нього не можна увійти в Self Assessment (податкову декларацію). Прийде листом на зареєстровану адресу.
Самозайнятий / sole trader
gov.uk/register-for-self-employment → «Register as self-employed». Ви отримаєте UTR І зареєструєтесь для Class 2/4 NI (національного страхування) одночасно.
Форма CWF1 →Не самозайнятий, але повинні подавати
Наприклад, дохід від оренди або іноземний дохід. Використовуйте форму SA1 замість CWF1.
Форма SA1 →Багато джерел пишуть «5–10 днів» — це невірно. HMRC надсилає UTR звичайною поштою. Реальний термін — близько 15 робочих днів. Якщо живете за однією адресою < року — лист може загубитися. Реєструйтесь заздалегідь.
Government Gateway → GOV.UK One Login.
З 9 лютого 2026 HMRC мігрує на GOV.UK One Login. Нові користувачі створюють акаунт через One Login. Існуючі — поки через Gateway, перехід буде поступовим.
Перейдіть на gov.uk/log-in-register-hmrc-online-services
Якщо у вас уже є Government Gateway — увійдіть як зазвичай. Якщо ні — створіть через GOV.UK One Login.
Що знадобиться для верифікації
NI number (номер національного страхування) обов'язковий. Плюс одне з: UK паспорт, BRP (біометрична посвідка), або payslips (розрахункові листки) за останні 3 місяці. Іноді HMRC запитує додаткове підтвердження поштою — враховуйте це в таймінгу.
Додайте Self Assessment (податкову декларацію) в особистий кабінет
Після входу: Services → «Self Assessment» → «Activate». Знадобиться UTR. Активація може зайняти до 24 годин.
SA100 + додаткові сторінки.
SA100 — основна форма. До неї додаєте потрібні supplementary pages (додаткові сторінки). Вибір залежить від джерел доходу.
Основна форма
Personal details, PAYE employment income (дохід від роботи з PAYE) (з P60), savings interest (відсотки за вкладами), dividends (дивіденди), charitable giving (благодійні внески). Обов'язкова для всіх.
Self-employment (самозайнятість) (коротка)
Для більшості sole traders (самозайнятих) з оборотом < £85,000. CIS workers (працівники за схемою CIS) — теж сюди.
Self-employment (самозайнятість) (повна)
Оборот > £85,000 або складна структура витрат.
Property income (дохід від нерухомості)
Оренда UK нерухомості, включаючи здачу кімнати.
Foreign income (іноземний дохід)
Доходи з інших країн: оренда, дивіденди, зарплата, пенсія за кордоном.
Residence & remittance (резидентство та перекази)
Якщо ви non-domiciled (не маєте постійного місця проживання у Великій Британії) або використовували remittance basis (базу переказів). Потрібна консультація бухгалтера.
Доходи, витрати, CIS deductions (відрахування за схемою CIS).
Головний принцип витрат: «wholly and exclusively» — тільки для бізнесу, нічого особистого. HMRC перевіряє.
Що дозволено включати у витрати
CIS deductions (відрахування за схемою CIS) у SA103S
У формі SA103S є спеціальне поле «CIS deductions suffered». Введіть ТОЧНУ суму з усіх CIS statements (звітів CIS) за рік — не приблизно.
HMRC зіставляє вашу цифру з даними підрядників. Невідповідність → затримка або відмова.
Підрядник зобов'язаний видати statement (звіт) протягом 14 днів після кінця податкового місяця. Не видає — це порушення. Напишіть письмовий запит, при необхідності — скарга до HMRC.
Перевірка та відправка — не в останній момент.
Після відправки SA302 (податковий розрахунок) з'являється в особистому кабінеті через 72 години — не одразу. Якщо SA302 потрібна для іпотеки — не залишайте подачу на останній день.
Після відправки декларації SA302 (tax calculation — податковий розрахунок) з'являється в HMRC online account (онлайн-кабінеті HMRC) тільки через 72 години. Якщо берете іпотеку й потрібна SA302 — подайте SA (декларацію) заздалегідь, не в день зустрічі з mortgage adviser (іпотечним консультантом).
Перевірте всі суми
Gross income (валовий дохід) = сума всіх P60, P45, CIS statements (звітів CIS). Витрати = тільки реальні, з документами. NI number (номер національного страхування) точний.
Звірте розрахунок податку
HMRC показує підсумкову суму до відправки. Якщо цифра несподівано велика — перерахуйте витрати. Не відправляйте не перевіривши.
Вкажіть банківські реквізити
Для повернення — sort code + account number UK рахунку. BACS переказ швидший за чек.
Відправте та збережіть confirmation (підтвердження)
Після відправки HMRC видає reference number (номер посилання). Збережіть скріншот або PDF. Це ваш доказ подачі.
Штрафи — автоматично, без попередження.
HMRC не нагадує. £100 штраф приходить у день прострочення — навіть якщо вам повинні повернути гроші. Штрафи за пізню подачу та за пізню оплату нараховуються окремо.
Це два незалежні штрафи. Можна подати вчасно, але заплатити пізніше — тоді буде тільки штраф за оплату (5% від податку на 30-й, 6-й та 12-й місяці прострочення). Не можна «заощадити» на подачі, якщо немає грошей на оплату.
Якщо ви self-employed (самозайнятий) або landlord (орендодавець) з доходом > £50,000 — з 6 April 2026 ви зобов'язані вести облік і подавати квартальні апдейти через MTD-сумісне ПЗ. Це кардинально змінює правила: одна річна декларація SA (Self Assessment) більше не достатня. Поріг > £30,000 набуде чинності з квітня 2027.
Сумісне ПЗ на gov.uk →Зберіть до того, як відкрити форму.
Заповнювати SA (декларацію) без документів — ризик помилки. Зберіть все заздалегідь, сфотографуйте та зберігайте мінімум 5 років (вимога HMRC).
Що далі.
Звідки цифри.
- gov.uk/self-assessment-tax-returns — огляд SA (податкової декларації)
- gov.uk/register-for-self-assessment — реєстрація
- gov.uk/self-assessment-forms-and-helpsheets — всі форми SA
- gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines — дедлайни
- gov.uk/self-assessment-penalties — штрафи
- gov.uk — Making Tax Digital for Income Tax
- gov.uk — SA100 form and notes
- gov.uk — CIS overview (SA103S CIS field)