Обновлено 21 мая 2026
Self Assessment — годовая налоговая декларация HMRC для self-employed + side income + CIS + rental income. Срок: 5 октября — зарегистрироваться, 31 января — подать онлайн, 31 октября — подать на бумаге. Штраф за просрочку £100. Декларация за tax year (6 апреля — 5 апреля) подаётся после 6 апреля следующего года.
Self Assessment — налоговая декларация для self-employed, CIS subcontractors и всех с доходом за пределами PAYE. Подаётся онлайн через gov.uk: дедлайн 31 January, за просрочку — автоматический штраф £100 (даже если вам должны вернуть деньги). Процесс состоит из 7 шагов: UTR → Government Gateway → SA100 + нужные supplementary pages → проверка → отправка. Бухгалтер берёт £150–400 за то же самое.
Self Assessment самому — 7 шагов, один вечер.
Бухгалтер берёт £150–£400 за то же самое. Если у вас одна работа, понятные расходы и английский хотя бы на B1 — вы справитесь. Дедлайн: 31 January 2027 для 2025/26.
Весь процесс — сверху вниз.
Кликните на шаг ниже чтобы прочитать детали. Или прокрутите — каждый шаг разобран в отдельном разделе.
Соберите документы
P60, P45, CIS statements, банковские проценты, дивиденды, доход от аренды.
Получите UTR
Если первая декларация — регистрация на gov.uk. ~15 рабочих дней по почте.
Government Gateway
Заведите личный кабинет HMRC. Сохраните пароль офлайн — восстановление долгое.
Заполните SA100
Основная форма. Доходы, расходы, allowances. Online — проще, чем бумага.
Дополнительные секции
SA103 для self-employed, SA105 для аренды, SA106 для иностранного дохода.
Проверьте расчёт
HMRC покажет итог: должны вы или вам. Сверьте с собственной таблицей.
Подайте и оплатите
Дедлайн online: 31 января. Бумажный: 31 октября. Штраф £100 за просрочку.
Вы обязаны подавать — или нет?
HMRC не уведомляет автоматически. Ответственность — на вас. Если вы должны подавать и не подаёте — начинаются штрафы.
Любой самозанятый: строители CIS, Uber/Bolt, Deliveroo, клинеры, репетиторы, продавцы Vinted/eBay.
Строители, которым подрядчик удерживает CIS deductions, — SA обязательна для возврата переплаты.
Доля в любом бизнес-партнёрстве требует SA.
Аренда жилья, дивиденды, иностранный доход, прирост капитала (CGT).
При любом источнике — PAYE больше не достаточно.
Любой доход за рубежом, включая пенсию, аренду, дивиденды.
Один работодатель, правильный налоговый код, нет side income.
Попадает под trading allowance — SA не нужна.
Если покрыто Personal Savings Allowance (£1,000 basic rate) — SA не нужна.
Если впервые подаёте за 2025/26 — зарегистрируйтесь до 5 October 2026. Это дедлайн регистрации, не подачи.
Получить UTR — единственное, что идёт по почте.
UTR (Unique Taxpayer Reference) — 10-значный номер. Без него нельзя войти в Self Assessment. Придёт письмом на зарегистрированный адрес.
Самозанятый / sole trader
gov.uk/register-for-self-employment → «Register as self-employed». Вы получите UTR И зарегистрируетесь для Class 2/4 NI одновременно.
Форма CWF1 →Не самозанятый, но должны подавать
Например, доход от аренды или иностранный доход. Используйте форму SA1 вместо CWF1.
Форма SA1 →Многие источники пишут «5–10 дней» — это неверно. HMRC отправляет UTR стандартной почтой. Реальный срок — около 15 рабочих дней. Если живёте по одному адресу < года — письмо может потеряться. Регистрируйтесь заранее.
Government Gateway → GOV.UK One Login.
С 9 февраля 2026 HMRC мигрирует на GOV.UK One Login. Новые пользователи создают аккаунт через One Login. Существующие — пока через Gateway, переход будет постепенным.
Перейдите на gov.uk/log-in-register-hmrc-online-services
Если у вас уже есть Government Gateway — войдите как обычно. Если нет — создайте через GOV.UK One Login.
Что понадобится для верификации
NI number обязателен. Плюс одно из: UK паспорт, BRP, или payslips за последние 3 месяца. Иногда HMRC запрашивает дополнительное подтверждение по почте — учитывайте это в тайминге.
Добавьте Self Assessment в личный кабинет
После входа: Services → «Self Assessment» → «Activate». Понадобится UTR. Активация может занять до 24 часов.
SA100 + дополнительные страницы.
SA100 — основная форма. К ней добавляете нужные supplementary pages. Выбор зависит от источников дохода.
Основная форма
Personal details, PAYE employment income (с P60), savings interest, dividends, charitable giving. Обязательна для всех.
Self-employment (короткая)
Для большинства sole traders с оборотом < £85,000. CIS workers — тоже сюда.
Self-employment (полная)
Оборот > £85,000 или сложная структура расходов.
Property income
Аренда UK недвижимости, включая сдачу комнаты.
Foreign income
Доходы из других стран: аренда, дивиденды, зарплата, пенсия за рубежом.
Residence & remittance
Если вы non-domiciled или использовали remittance basis. Нужна консультация бухгалтера.
Доходы, расходы, CIS deductions.
Главный принцип расходов: «wholly and exclusively» — только для бизнеса, ничего личного. HMRC проверяет.
Что разрешено включать в расходы
CIS deductions в SA103S
В форме SA103S есть специальное поле «CIS deductions suffered». Введите ТОЧНУЮ сумму из всех CIS statements за год — не приблизительно.
HMRC сопоставляет вашу цифру с данными подрядчиков. Несовпадение → задержка или отказ.
Подрядчик обязан выдать statement в течение 14 дней после конца налогового месяца. Не выдаёт — это нарушение. Напишите письменный запрос, при необходимости — жалоба в HMRC.
Проверка и отправка — не в последний момент.
После отправки SA302 появляется в личном кабинете через 72 часа — не сразу. Если SA302 нужна для ипотеки — не оставляйте подачу на последний день.
После отправки декларации SA302 (tax calculation) появляется в HMRC online account только через 72 часа. Если берёте ипотеку и нужна SA302 — подайте SA заранее, не в день встречи с mortgage adviser.
Проверьте все суммы
Gross income = сумма всех P60, P45, CIS statements. Расходы = только реальные, с документами. NI number точный.
Сверьте расчёт налога
HMRC показывает итоговую сумму до отправки. Если цифра неожиданно большая — пересчитайте расходы. Не отправляйте не проверив.
Укажите банковские реквизиты
Для возврата — sort code + account number UK счёта. BACS перевод быстрее чека.
Отправьте и сохраните confirmation
После отправки HMRC выдаёт reference number. Сохраните скриншот или PDF. Это ваше доказательство подачи.
Штрафы — автоматически, без предупреждения.
HMRC не напоминает. £100 штраф приходит в день просрочки — даже если вам должны вернуть деньги. Штрафы за позднюю подачу и за позднюю оплату начисляются отдельно.
Это два независимых штрафа. Можно подать вовремя, но заплатить позже — тогда будет только штраф за оплату (5% от налога на 30-й, 6-й и 12-й месяцы просрочки). Нельзя «сэкономить» на подаче если нет денег на оплату.
Если вы self-employed или landlord с доходом > £50,000 — с 6 April 2026 вы обязаны вести учёт и подавать квартальные апдейты через MTD-совместимое ПО. Это кардинально меняет правила: одна годовая декларация SA больше не достаточна. Порог > £30,000 вступит в силу с апреля 2027.
Совместимое ПО на gov.uk →Соберите до того, как открыть форму.
Заполнять SA без документов — риск ошибки. Соберите всё заранее, сфотографируйте и храните минимум 5 лет (требование HMRC).
Что дальше.
Откуда цифры.
- gov.uk/self-assessment-tax-returns — обзор SA
- gov.uk/register-for-self-assessment — регистрация
- gov.uk/self-assessment-forms-and-helpsheets — все формы SA
- gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines — дедлайны
- gov.uk/self-assessment-penalties — штрафы
- gov.uk — Making Tax Digital for Income Tax
- gov.uk — SA100 form and notes
- gov.uk — CIS overview (SA103S CIS field)